Налоговое планирование, Более 60 законных схем, Митюкова Э.С., 2019

Налоговое планирование, Более 60 законных схем, Митюкова Э.С., 2019.

   В последние годы заметно ужесточился налоговый контроль, ФНС стала уделять больше внимания выявлению схем налоговой оптимизации, повысилась уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Тенденция явно продолжится и в последующие годы.
Как можно в таких условиях законным образом не переплачивать налоги, вы узнаете из этой книги. В ней описаны основные методы, которые применяют компании разных видов деятельности, проанализирована арбитражная практика и позиция контролирующих органов.
При подготовке данного издания учтены все изменения в налоговом законодательстве, включая изменения на 2019 и последующие годы.
Издание адресовано собственникам бизнеса, руководителям организаций, финансистам, главным бухгалтерам, аудиторам и юристам - всем, кого интересуют вопросы безопасного и законного налогового планирования.




Понятие и методы налогового планирования.
В первую очередь определим, что подразумевают понятия «налоговое планирование» и «оптимизация налогообложения».
Под этими терминами обычно понимают комплекс мероприятий, направленных на уменьшение или отсрочку налоговых платежей в соответствии с нормами гражданского, трудового и налогового законодательства.

В случае несоответствия данным нормам (закону) эти мероприятия признаются налоговыми органами как способы уклонения от уплаты налогов.
Таким образом, налоговое планирование имеет свои границы, и самая основная из них - соответствие положениям закона той местности и того промежутка времени, когда применяется налоговое планирование.

Далее рассмотрим, какими методами можно проводить оптимизацию налогообложения. Они подразделяются на методы внутреннего и внешнего планирования (рис. 1.1). Рассмотрим каждый метод внешнего планирования подробнее.

Метод замены налогового субъекта основывается на использовании такой организационно-правовой формы (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), в отношении которых действует более благоприятный режим налогообложения, например упрощенная система налогообложения.

Метод изменения вида деятельности предполагает переход на осуществление таких операций, которые облагаются налогами в меньшей степени. В частности, его используют торговые организации, заключая с контрагентами не договоры поставки, а агентские контракты или договоры комиссии.

Оглавление.
От автора.
Глава 1. Налоговое планирование.
1.1. Понятие и методы налогового планирования.
1.2. Налоговое планирование и уголовная ответственность.
1.2.1. Уголовная ответственность касается всех, кто принимал решения по налогам.
1.2.2. Источники информации о налоговых правонарушениях.
1.2.3. Как избежать уголовной ответственности.
1.3. Налоговое планирование и получение необоснованной налоговой выгоды.
1.3.1. Взаимозависимость.
1.3.2. Деловая цель и реальность сделки.
1.3.3. Контрагенты.
1.3.4. Ценообразование.
1.4. Оптимальная налоговая нагрузка для налогового планирования.
Глава 2. Оптимизация налога на прибыль.
2.1. Как сэкономить на налоге на прибыль с помощью учетной политики.
2.2. Как сэкономить на налоге на прибыль с помощью резервов.
2.2.1. Дебиторская задолженность. Резерв по сомнительным долгам.
2.2.2. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств.
2.2.3. Резерв на оплату отпусков.
2.2.4. Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений.
2.2.5. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.
2.3. Как подтвердить налоговые расходы.
2.3.1. Расходы на управление.
2.3.2. Расходы на маркетинг.
2.3.3. Расходы на НИОКР.
2.3.4. Лицензионные платежи за товарный знак.
2.3.5. Расходы на рекламу.
2.4. Последствия убытков для бизнеса.
2.4.1. Оптимизации налога на прибыль за счет убытков.
2.4.2. Увеличение чистых активов убыточных организаций.
2.5. Как сэкономить на давальческой переработке сырья.
2.6. Безнадежная кредиторская задолженность - как избежать налогообложения.
2.6.1. Если кредитор не ликвидирован.
2.6.2. Если кредитор будет ликвидирован.
Глава 3. Оптимизация налога на добавленную стоимость.
3.1. Как сэкономить на НДС с помощью учетной политики.
3.2. Как получить освобождение от уплаты НДС.
3.3. Как не платить НДС при получении предоплаты.
3.3.1. Договор о намерениях.
3.3.2. Договор займа на сумму аванса.
3.3.3. Предоплата в качестве задатка или залога.
3.3.4. Распределение НДС по периодам с помощью авансов.
3.3.5. Использование в расчетах векселей.
3.3.6. «Белая» схема - аккредитив.
3.3.7. Применение опционов.
3.3.8. Кому не нужно платить НДС с суммы предоплаты.
3.4. Как можно выгодно использовать посреднические договоры.
3.4.1. Посреднический договор внутри и за пределами холдинга.
3.4.1.1. Схема 1. Комитент и комиссионер взаимозависимы.
3.4.1.2. Схема 2. Если посредник не взаимозависим с комитентом.
3.4.2. Аванс по посредническому договору.
3.5. Можно ли уменьшить НДС с помощью штрафных санкций?.
3.6. Как оптимизировать НДС с помощью договора факторинга.
3.7. НДС и налог на прибыль при передаче активов внутри холдинга.
3.7.1. Вклад в уставный капитал имуществом.
3.7.2. Реорганизация в форме выделения или разделения.
3.7.3. Совместное использование активов по договору простого товарищества.
3.7.4. Передача активов в организацию от гражданина.
3.7.4.1. Передача имущества от гражданина в организацию безвозмездно.
3.7.4.2. Продажа имущества гражданином в организацию.
3.7.5. Перевод активов с компании на гражданина.
3.7.5.1. Продажа основных средств ИП.
3.7.5.2. Передача основных средств ИП путем выхода его из состава учредителей организации.
3.7.6. Передача активов посредством продажи доли вне холдинга.
3.8. Способы самофинансирования компаний в холдинге.
3.8.1. Использование трансфертных цен.
3.8.2. Предоставление займов.
3.8.3. Взносы в уставный капитал.
3.8.4. Подарки.
Глава 4. Оптимизация налогов, начисляемых на зарплату.
4.1. Как налоговые органы разоблачают зарплатные схемы.
4.2. Поможет ли сэкономить на налогах и взносах замена трудовых договоров.
4.2.1. Договоры аренды персонала станут договорами оказания услуг.
4.2.2. Гражданско-правовые договоры.
4.2.3. Договоры, заключаемые с предпринимателями, применяющими УСН.
4.2.4. Если получатели дохода станут самозанятыми.
4.2.5. Ученические договоры.
4.2.6. Авторские договоры.
4.3. Как сэкономить с помощью повышения зарплаты и дивидендов.
4.3.1. Обоснование повышения оплаты труда путем выдачи премий и индексаций.
4.3.2. Повышение зарплаты руководителя или его дивиденды.
4.3.3. Выплаты членам совета директоров.
4.3.4. Применение производственного кооператива.
4.4. Как сэкономить на налогах и взносах с помощью компенсаций.  
4.4.1. Компенсации за вредность.
4.4.2. Компенсации и аренда за использование личного имущества.
4.4.3. Компенсации за разъездной характер работы.
4.4.4. Надбавки за вахтовый метод работы.
4.4.5. Возмещение сотрудникам ипотечных процентов.
4.4.6. Затраты на подготовку кадров и обучение сотрудников.
4.4.7. Компенсация расходов на питание работников.
4.4.8. Оплата расходов на медицинское страхование работников.
4.4.9. Материальная помощь и подарки.
4.4.10. Компенсация за просрочку выплаты зарплаты.
4.4.11. Выходные пособия.
4.4.12. Льгота на семейный отдых работников.
Глава 5. Оптимизация налога на имущество.
5.1. Как сэкономить на налоге на имущество с помощью учетной политики.
5.1.1. Уценка основных средств.
5.1.2. Учет недвижимости в качестве товара.
5.1.3. Учет незарегистрированных или незавершенных основных средств на счете 08.
5.1.4. Досрочное списание «ненужной» недвижимости.
5.2. Как сэкономить при переводе основных средств на другое лицо.
5.2.1. Аренда имущества у организации или ИП, применяющих УСН (патент).
5.2.2. Регистрация недвижимости на физическое лицо - пенсионера.
5.2.3. Лизинг имущества.
5.2.4. Передача имущества в ЗПИФ.
Глава 6. Оптимизация единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
6.1. Как выгодно определить налоговую базу, применяя «упрощенку».
6.2. Как сохранить право быть «упрощенцем» и не превысить лимиты.
6.2.1. Договор комиссии.
6.2.2. Консервация основных средств.
6.2.3. Использование нескольких «упрощенцев».
6.3. Как рассчитать оптимальную сумму заработной платы.
Глава 7. Оптимизация единого налога на вмененный доход.
7.1. Как соблюдать ограничения по ЕНВД в торговле.
Глава 8. Как применять низконалоговые юрисдикции в международном налоговом планировании.
8.1. Контролируемые сделки с иностранными компаниями.
8.2. Контролируемые иностранные компании (КИК).
8.2.1. Когда иностранная компания - КИК.
8.2.2. Когда иностранная компания - налоговый резидент РФ.
8.2.3. Дополнительная отчетность по КИК и налоги.
8.2.4. Когда прибыль КИК не надо облагать налогом.
8.3. Международный обмен налоговой информацией.
8.4. Крым - законная альтернатива иностранным компаниям.
Заключение: оцениваем эффективность налогового планирования.
Приложения.
Приложение 1. Уголовная ответственность за налоговые нарушения.
Приложение 2. Письмо ФНС от 31 октября 2017 г. № ЕД-4-9/22123@. «О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 НК РФ».
Приложение 3. Письмо ФНС от 11 августа 2017 г. № СА-4-7/15895@.  
Приложение 4. Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
Приложение 5. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт.
Приложение 6. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок.
Приложение 7. Регионы, в которых можно применять инвестиционный налоговый вычет на 01.01.2019 г.
Приложение 8. Приказ о принятии учетной политики.
Приложение 9. Договор передачи полномочий исполнительных органов управляющей организации.
Приложение 10. Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Приложение 11. Действующие двусторонние международные договоры РФ об избежании двойного налогообложения.

Купить .





Теги: учебник по бухгалтерии :: бухгалтерия :: Митюкова :: налог