Налоговое право, Миляков Н.В., 2008

Налоговое право, Миляков Н.В., 2008.

    В учебнике излагаются темы курса «Налоговое право», предусмотренные государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования. Подробно рассматриваются общетеоретические вопросы налогов и налогообложения, налогового права, его места в системе юридических наук. Охарактеризованы источники этой отрасли права. Дается представление об этапах налогового производства и порядке налогового администрирования, а также о теории налогообложения. Центральное место в работе занимает исследование налоговых правоотношений и норм налогового законодательства, способов их реализации и толкования. Книга написана при информационной поддержке компании «КонсультантПлюс».
Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических ВУЗов, а также практикующих юристов и экономистов.

Налоговое бремя.
Выбор той или иной модели рынка определяет налоговую емкость (налоговое бремя, налоговый гнет, налоговый пресс) производства. Либеральная модель позволяет государству взимать минимум налогов, а социально ориентированная — предполагает высокие ставки обложения, широкий круг плательщиков, незначительные льготы.

Налоговое бремя может исчисляться для экономики страны в целом и для конкретных плательщиков. На макроуровне оно определяется как отношение общей суммы взимаемых налогов к величине совокупного национального продукта и показывает, какая часть произведенного общественного продукта перераспределяется в результате действия бюджетных механизмов. В экономически
развитых странах с социально ориентированной экономикой среднее значение налогового бремени составляет 40-45%. В России этот показатель несколько выше: с учетом поступлений во внебюджетные фонды он равен примерно 48%.

Для конкретного плательщика налоговое бремя показывает долю совокупного дохода этого лица, которая отчуждается в бюджет. Практически берется отношение суммы всех начисленных налогов и налоговых платежей к объему реализации. Показатель налогового бремени зависит от вида деятельности плательщика. Так, на предприятиях, занимающихся производством вин и ликероводочных изделий, он достигает 50%, поскольку в цене этой продукции велика доля акцизов, сельскохозяйственные же предприятия, на которые распространяются многие налоговые льготы, несут налоговое бремя, не достигающее и 10%.

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 3
ГЛАВА 1 НАЛОГИ И СБОРЫ 6
1.1. Понятие налога и сбора: их социально-экономическая сущность и основные признаки 6
1.2. Порядок установления налогов и сборов. Налогоплательщики и элементы налогообложения 16
1.3. Функции налогов 61
1.4. Принципы налогообложения 63
ГЛАВА 2 СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 69
2.1. Классификация налогов 69
2.2. Понятие налоговой системы и принципы ее построения 83
2.3. Налоговая система Российской Федерации: этапы становления в постсоветский период, современное состояние 88
ГЛАВА 3 НОРМЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА И ПОРЯДОК ИХ РЕАЛИЗАЦИИ. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ 96
3.1. Понятие нормы налогового права, ее структура. Нормы налогового права и статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Виды налоговых норм и их основные признаки 96
3.2. Реализация налогового права: понятие и основные формы реализации налогового права 107
3.3. Толкование норм налогового права: понятие и значение. Способы, виды и стадии толкования 110
3.4. Официальные разъяснения финансовых и налоговых органов по вопросам применения налогового законодательства 121
3.5. Налоговые правоотношения: понятие и основные признаки. Участники налоговых правоотношений 128
ГЛАВА 4 НАЛОГОВОЕ ПРАВО В СИСТЕМЕ ЮРИДИЧЕСКИХ НАУК 147
4.1. Предмет и метод налогового права. Налоговое право как самостоятельная отрасль права 147
4.2. Понятие и виды источников (форм) налогового права. Систематизация налогового законодательства: понятие и виды (инкорпорация, консолидация, кодификация) 150
4.3. Действие законодательных и нормативных правовых актов во времени, пространстве, по кругу лиц 162
4.4. Использование для целей налогообложения норм из источников неналоговых отраслей права 164
4.5. Взаимодействие налогового права с другими отраслями права 166
ГЛАВА 5 НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 183
5.1. Порядок исчисления налога 183
5.2. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока их уплаты 204
ГЛАВА 6 НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 222
6.1. Общие положения о налоговом контроле 222
6.2. Налоговый учет организаций и физических лиц 228
6.3. Налоговые проверки. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок 236
ГЛАВА 7 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ПРЕСТУПЛЕНИЙ 248
7.1. Общие положения о налоговой ответственности 248
7.2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 254
7.3. Налоговые преступления: их основания и составы 261
ГЛАВА 8 МЕЖДУНАРОДНЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 267
8.1. Налоговая юрисдикция государств 267
8.2. Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций от деятельности в России. Постоянное представительство иностранной организации 277
8.3. Разграничение юрисдикции государств в области налогообложения. Международное двойное налогообложение и порядок его избежания 290
ГЛАВА 9 РАЗВИТИЕ НАУЧНЫХ ЭКОНОМИКО-ПРАВОВЫХ КОНЦЕПЦИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 318
9.1. История и общие положения налоговых теорий 318
9.2. Общие теории налогов 320
9.3. Частные теории налогов 355
ПРИЛОЖЕНИЯ 371
Приложение 1
Механизм уплаты налога на добавленную стоимость как пример косвенного налогообложения 371
Приложение 2
Таможенные режимы 376
Рекомендуемая литература 379.

Купить книгу Налоговое право, Миляков Н.В., 2008 .

Купить книгу Налоговое право, Миляков Н.В., 2008 .





Теги: учебник по праву :: юриспруденция :: право :: Миляков